Obligaciones fiscales del mes de enero y novedades en la presentación de los modelos

El mes de enero nos presenta una gran cantidad de obligaciones fiscales, puesto que a las liquidaciones mensuales y trimestrales hay que añadir la presentación de resúmenes anuales de diversos impuestos (IVA, retenciones), al producirse el cierre del ejercicio.

El mes se reparte en tres plazos, atendiendo a la liquidación de que se trate.

Hasta el día 20:

• Cuarto trimestre de retenciones de trabajadores y profesionales, de arrendamientos de inmuebles, de rendimientos del capital mobiliario y otras retenciones, como las de los premios de loterías y apuestas. Modelos 111,115,117,123,124,126,128,136.
• Retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al mes de diciembre para grandes empresas.
• Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre al régimen especial del grupo de entidades, (modelo 039) y cuarto trimestre de IVA de los servicios prestados por vía electrónica, (modelo 367).
• Impuesto sobre primas de seguros, especiales de fabricación, impuestos medioambientales y del carbón.

Hasta el día 30:

• Renta: cuarto trimestre de los pagos fraccionados, modelos 130 (estimación directa y 131 (estimación objetiva).
• IVA: cuarto trimestre del régimen general, (modelo 303) y simplificado (modelo 311), régimen general y simplificado (modelo 371), declaración no periódica (modelo 309).
• Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349) y operaciones asimiladas a importaciones (modelo 380).
• Liquidaciones de IVA correspondientes al mes de diciembre de los modelos 303,322,340,349,353,380 para grandes empresas.
• Resumen anual de IVA (modelo 390).
• Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales, (modelo 308).
• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, (modelo 341).

Hasta el 31:

• Renta y sociedades: resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y actividades económicas, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, personas autorizadas, saldos en cuentas y ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva. Modelos 180,188,190,193,194,196,270.
• Declaraciones informativas de certificaciones emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva creación, donativos y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles. Modelos 165,181,182,187,192,198.

Como novedades cabe destacar la eliminación del papel pre-impreso para la presentación de todas las declaraciones informativas desde el 1 de enero, hecho que afecta a los resúmenes de retenciones y de IVA, modelos 180, 190 Y 390, con plazo de presentación en enero. Los modelos 180 y 190 deberán transmitirse por medios telemáticos. El 390 podrá enviarse también mediante SMS.

Las liquidaciones del modelo 303 y del 111 que se devengan a partir del presente ejercicio tampoco podrán presentarse en papel pre-impreso, en un intento de la administración por agilizar y fomentar los trámites telemáticos.